福建省地方税费业务手册


作者: 吴振坤
出版: 福建人民出版社 - 2001年出版
分类: F812.757.0
尺寸: 21cm
书号: 7-211-03940-X
定价: CNY20.00
形态: 约 459 页 - 545 章节
内容摘要: 本书收录了房产税、土地使用税、车船使用税、印花税、城市维护建筑税、土地增殖税、屠宰税等七个地方税和教育费附加德国内现行征收的政策法规

作者简介: 吴振坤:中共中央党校教授 中央党校教授 中央党校经济学部教授 中央党校经济学教授 中央党校任教

全文目录

目录
房产税
中华人民共和国房产税暂行条例
一 法规
福建省房产税实施细则
(一)纳税义务人
1条例、细则规定
二 基本规定
(二)征税范围
1条例、细则规定
2关于城市、县城、建制镇、工矿区的解释
2关于无租使用其他单位的房产由谁纳税问题
3关于在开征地区范围以外的房产等免税问题
(三)征税对象
1一般规定
2关于“房产”的解释
4关于《中华人民共和国房产税暂行条例》能否适用“三资”企业问题
(四)计税依据和计算方法
1条例、细则规定
2房产原值的确定
3租金的确定
(六)纳税地点
(五)税率
(八)征收管理
(七)纳税期限
(九)条例、细则列举的免税房产及有关解释
1免税房产
2关于宗教寺庙、人民团体等的解释
3关于免税单位自用房产的解释
(二)关于对破产企业的房产免税问题
(三)关于基建工地的临时性房屋征免税问题
(一)关于个人所有的居住房屋,有否面积限额问题
三 具体征免规定
(六)关于纳税单位与免税单位共同使用的房屋征免税问题
(四)关于企业停产、撤销后应否停征房产税问题
(五)关于毁损不堪使用的房屋或危险房屋免税问题
(八)关于房屋出租征税问题
(七)关于免税单位房产中的营业用房征税问题
(九)关于商店(场)的房屋出租征税问题
(十)关于对实行自收自支的事业单位征免税问题
(十一)关于联营或合伙经营的房屋征税问题
(十二)关于融资租赁房屋征税问题
(十三)关于采取承包、租赁方式经营的房产征税问题
(十六)关于房屋抵债如何征收房产税问题
(十七)关于在征收房产税时对自营和出租如何界定问题
(十四)关于新建房屋征税问题
(十五)关于民间房屋出典如何征收房产税问题
(十八)关于非营利性科研机构房产征免税问题
(一)军队、武警部队
四 部门、行业的征免税规定
(二)劳改、劳教部门
(三)铁路部门
(四)房地产管理部门
(五)学校
(六)邮电部门
(七)其他征免税规定
(一)房产税宣传提纲
五 有关资料
(二)关于房产税暂行条例的简介
(三)城市房地产税暂行条例
城镇土地使用税
中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例
一 法规
福建省城镇土地使用税实施细则
(一)纳税义务人
1条例规定
2关于纳税人的确定
二 基本规定
(二)征税范围
1条例、细则规定
(三)计税依据和计算方法
1条例、细则规定
2县城、建制镇的具体范围
2关于纳税人申报应税土地面积应提供证明文件的解释
(四)纳税地点
(五)纳税期限
1条例、细则规定
2关于纳税人跨省使用的土地纳税问题
(六)税额
1条例、细则规定
2大、中、小城市的确定
3关于地段等级划分问题
4市、县(区)土地等级、适用税额标准
5关于土地等级适用税额标准调整权限问题
6关于调整城镇土地使用税税额标准问题
7关于调高土地使用税税额标准后对部分困难企业适当照顾问题
(七)条例列举的免税土地及有关解释
1条例列举的免税土地
2关于免税单位自用土地的解释
3关于人民团体的解释
4关于由国家财政部门拨付事业经费的单位的解释
5关于直接用于农、林、牧、渔业的生产用地的解释
6关于开山填海整治的土地和改造的废弃土地及其免税期限的确定
关于委托代征税款问题
(八)征收管理
7暂免征税的土地
(一)关于对三线调整企业征免税问题
三 具体征免规定
(二)关于违章搭盖征免税问题
(三)关于对搬迁企业的用地征税问题
(四)关于对征免税单位之间无偿使用的土地征税问题
(八)关于对防火、防爆、防毒等安全防范用地征税问题
(六)关于对缴纳农业税的土地征税问题
(七)关于对基建项目在建期间的用地征税问题
(五)关于对征免税单位共同使用多层建筑用地的征税问题
(九)关于对关闭、撤销的企业占地征税问题
(十)关于对企业范围内的荒山、林地、湖泊等占地免税问题
(十二)关于耕地、非耕地征免税问题
(十一)关于对企业的绿化用地征免税问题
(十三)关于对企业的铁路专用线、公路等用地征免税问题
(十四)关于企业办的学校、医院、托儿所、幼儿园自用的土地免税问题
(十五)关于工会服务型事业单位免税问题
(十六)关于受让土地使用权者征免土地使用税问题
(十七)关于遭受自然灾害企业减免税问题
(十八)关于血站免税问题
(十九)关于中国储备粮管理总公司(简称“中储粮总公司”)土地使用税问题
(一)电力行业
四 部门、行业征免税规定
(二)水利部门
(三)民航机场
(四)铁路部门
(五)城市公共交通
(六)交通港口
(七)林业系统
(八)劳改劳教部门
(九)军队、武警部队
(十)学校
(十一)建材行业
(十二)储运行业
(十三)房管部门
(十四)工矿企业
(十五)盐业
(十六)“三资”企业
(一)关于提供土地使用权属资料问题
五 有关资料
(二)城镇土地使用税宣传提纲
1什么是城镇土地使用税(以下简称土地使用税)
2为什么要开征土地使用税
3土地使用税的开征范围、征收对象是怎样规定的
4土地使用税的纳税人是怎样确定的
5纳税人实际占用的土地面积是怎样确定的
6土地使用税的税额是怎样确定的?为什么要采用幅度税额并分等级
7土地使用税有哪些减免税照顾
8土地使用税与耕地占用税有什么不同?缴纳了耕地占用税的,是否还要缴纳土地使用税
车船使用税
中华人民共和国车船使用税暂行条例
一 法规
福建省车船使用税实施细则
(一)纳税义务人
1条例、细则规定
2关于“纳税义务人”的解释
二 基本规定
(二)征税对象、计税依据、税额
1条例、细则规定
2关于车船如何核定吨位问题
3关于“载重量不超过一吨的渔船”的解释
4关于车船吨位尾数如何计税问题
5关于净吨位与载重吨位的区分问题
(三)纳税地点
1细则规定
2关于“纳税人所在地”的解释
6关于乘人汽车计税时,司机座位是否计算问题
7关于“按有关规定缴纳船舶吨税的船”的解释
(四)纳税期限
1条例、细则规定
2我省规定
(五)条例、细则列举的免税车船
1条例、细则规定
2关于“港作船”、“工程船”的解释
(六)征收管理
1条例规定
2关于车船使用税的检查问题
3关于车船使用税、车船使用牌照税完税标志问题
4关于摩托车等车船使用税纳税标志问题
5关于车船使用税完税和免税标志式样问题
1关于基建用车船征免税问题
2关于渡船征免税问题
3关于各类“公司”的车船征税问题
三 具体征免规定
5关于机动和脚踏两用的车船征税问题
6关于免税单位与纳税单位合并办公所用的车船征免税问题
4关于残疾人专用的机动车辆免税问题
7关于新车船如何征税问题
8关于停驶的车船征免税问题
9关于专用汽车(改装车)征免税问题
10关于营业性的非机动车辆范围
11关于在企业内部行驶的车辆征免税问题
12关于工会服务型事业单位免征车船使用税问题
13农副产品加工专业合作社车船使用税问题
14关于中国储备粮管理总公司(简称“中储粮总公司”)车船使用税问题
(一)军队、武警部队
四 部门、行业的征免税规定
(二)铁路部门
(三)银行、保险部门
(四)公路、港务等其他部门
(五)自行车征免车船使用税问题
(二)关于对外国通讯社等单位及其人员使用的自行车停止征收车船使用牌照税问题
(一)关于驻华使、领馆公务人员的眷属和外籍非公务人员自用车辆免征使用牌照税问题
五 有关资料
(三)关于外国驻华使、领馆人员征免车船使用牌照税的有关规定
(四)小资料
(五)车船使用牌照税暂行条例
(六)福建省车船使用牌照税适用税额表
印花税
中华人民共和国印花税暂行条例
一 法规
中华人民共和国印花税暂行条例施行细则
(一)纳税义务人
1条例规定
2关于“纳税义务人”的解释
二 基本规定
3关于凭证“当事人”的解释
4关于“代理人”有代理贴花义务的规定
5关于书据立据人、持有人贴花问题
(二)征税对象
1条例规定
2关于凭证贴花的时间界限
3关于“合同”和“具有合同性质凭证”的解释
4关于不能确定性质的凭证贴花纳税问题
5关于只对列举和特定的凭证贴花的规定
6关于不完全具备合同法规定条款的凭证贴花问题
(三)计税依据
1条例规定
7关于副本视同正本使用时贴花问题
8关于不兑现或未按期兑现的合同贴花问题
2关于未标明金额的凭证贴花问题
3关于签订时无法确定金额的合同贴花问题
4关于同一凭证适用不同税目税率的贴花问题
5关于修改凭证增加金额的贴花问题
6关于结算时与合同金额不符的贴花问题
7关于合同所载金额为外国货币的贴花问题
8关于采用汇总缴纳办法时征免税凭证金额的计算
(四)税率
91988年10月1日以后修改合同增加金额的贴花问题
(五)纳税环节
1条例规定
2关于“书立或者领受时”的解释
3关于合同在国外签订的贴花问题
(六)纳税地点
2关于订货会所签合同印花税缴纳地点问题
1关于跨地区经营的分支机构账簿贴花问题
(七)缴纳办法
1条例规定
2关于贴花方式的规定
3关于采取缴款书或完税证缴纳办法的规定
(八)征收管理
1关于监督纳税问题
4关于采取汇总缴纳办法的规定
2关于印花税票问题
3关于代售印花税票问题
4关于纳税检查问题
5关于纳税凭证的保存问题
6关于违章处罚问题
7关于部门配合问题
8福建省印花税征收管理办法
(九)条例、细则列举的免税规定
1条例、细则规定
2关于“已纳税凭证的副本或抄本”的解释
3关于“社会福利单位”的解释
(一)购销合同
1关于图书、报刊等征订凭证征免税问题
三 具体征免规定
2关于代购、代销“国务院市场调节粮”协议书征免税问题
3关于代理合同不贴花问题
4关于“收购部门”和“农副产品”范围的确定问题
5关于要货单据征税问题
6关于工业、商业、物资、外贸等部门使用的调拨单贴花问题
7关于以货换货业务签订的合同贴花问题
10关于全国棉花交易市场棉花购销合同暂免征收印花税问题
8关于出版合同贴花问题
9关于物资订货合同印花税确定纳税人问题
(二)加工承揽合同
1对由受托方提供原材料的加工、定作合同贴花问题
2零星加工修理业务开具的修理单贴花问题
(三)财产租赁合同
1租房合同贴花问题
2关于企业租赁承包经营合同贴花问题
3关于出租门店、柜台等签订的合同贴花问题
4关于飞机租赁合同征收印花税问题
(四)货物运输合同
1货物运输单等单据贴花问题
2承运快件行李、包裹开具的托运单据贴花问题
3关于货运凭证贴花问题
(五)仓储保管合同
1关于仓储保管开立的单据贴花问题
2关于收取冷冻储藏费开具的发票贴花问题
4关于个体运输户承运货物的发票贴花问题
(六)借款合同
1关于“拨改贷”借款合同贴花问题
3关于仓储保管业务的应税凭证确定问题
2关于取得银行借款的借据贴花问题
3关于对流动资金周转性借款合同的贴花问题
4关于对抵押贷款合同的贴花问题
5关于对融资租赁合同的贴花问题
6关于借款合同中既有应税金额又有免税金额的贴花问题
7关于对借款方与银团“多头”签订借款合同的贴花问题
8关于对基建借款中,先签订分合同,后签订总合同的贴花问题
9关于对办理借款展期业务使用的借款展期合同贴花问题
10关于对财政部门的拨款改贷款业务中所签订的合同贴花问题
11我国的“其他金融组织”是指哪些单位
12关于“同业拆借”的贴花问题
13福建省地税局、中国工商银行福建省分行关于做好借款合同印花税委托代征工作的通知
14福建省地税局、中国建设银行福建省分行关于做好借款合同印花税委托代征工作的通知
15福建省地税局、中国农业银行福建省分行关于做好借款合同印花税委托代征工作的通知
16福建省地税局、中国银行福建省分行关于做好借款合同印花税委托代征工作的通知
17福建省地税局、福建兴业银行关于做好借款合同印花税委托代征工作的通知
18福建省地税局、福建省信用合作协会关于做好借款合同印花税委托代征工作的通知
(七)财产保险合同
1关于财产保险合同的贴花问题
2关于代办保险签订的保险合同贴花问题
3关于财产保险单据贴花问题
4关于家庭财产两全保险合同贴花问题
5关于改变保险合同计税办法问题
(八)技术合同
1关于技术合同的适用税目税率问题
2关于技术咨询合同的征税范围问题
3关于技术服务合同的征税范围问题
(九)产权转移书据
1关于“产权转移书据”的解释
4关于计税依据问题
5关于加强对技术合同征税的管理问题
2“产权转移书据”的纳税人
3关于“财产所有权”转移书据的征税范围划定问题
4关于土地使用权出让、转让书据(合同)贴花问题
(十)营业帐簿
1关于“营业帐簿”的解释
2关于资金帐簿印花税问题
3关于设置在其他部门、车间的明细分类帐贴花问题
4关于对会计核算采用以表代帐的贴花问题
5关于对记载资金的帐簿,启用新帐时未增加资金的贴花问题
6关于对有些经营收入的事业单位使用的帐簿贴花问题
7关于对行政事业单位记载管理费收入的帐簿贴花问题
8关于跨地区经营的分支机构,其营业帐簿贴花问题
10关于对分立、合并和联营企业的资金帐簿贴花问题
9关于企业兼并时并入的资金贴花问题
11关于营业帐簿的贴花位置
12关于对帐簿不健全单位的贴花问题
13关于对总分类帐簿贴花问题
14关于固定资产应按帐簿数额计税贴花问题
15关于特种储备资金不征税问题
(十一)权利、许可证照
1省税务局和省工商局对“营业执照”、“商标注册证”贴花问题的联合通知
2省税务局和省建委对“房屋产权证”的贴花问题的联合通知
3省税务局和省土地局对“土地使用证”贴花问题的联合通知
4关于专利证书印花税代征办法
(十二)其他征免规定
1关于对帐利、亏损企业贴花问题
2关于证券投资基金征免印花税问题
3关于股权转让征收印花税问题
4关于支持国有大中型企业改革和发展的印花税问题
5关于清产核资企业的印花税问题
6关于集体企业清产核资中有关印花税问题
7关于对福建实达电脑集团股份有限公司减免印花税问题
8关于集团内“相对独立核算”的企业之间相互签订的合同贴花问题
9关于供电合同印花税问题
10关于农村信用社在办理接收农村合作基金会财产产权过户手续过程中缴纳印花税的问题
11关于工程建设监理合同不征收印花税问题
12计算机订货印花税问题
(一)铁路部门
四 部门、行业征免税规定
(二)外贸企业
(三)“三资”企业
(四)军队
(五)银行部门
(六)国信寻呼有限公司及其子公司
(八)铁道通信信息有限责任公司(简称“铁通公司”)
(七)中国移动通信集团公司及其子公司
(九)中国电信集团公司及其子公司
(十)中国石油化工集团
(十二)中国储备粮管理总公司(简称“中储粮总公司”)
(十一)中国石油天然气股份有限公司
(十三)国家电力公司及其子公司
(一)印花税宣传提纲
五 有关资料
(二)印花税溯源
(三)国家税务局关于印花税票管理暂行规定
城市维护建设税
中华人民共和国城市维护建设税暂行条例
一 法规
福建省城市维护建设税实施细则
(一)纳税义务人
1条例、细则规定
2关于外商投资企业和外国企业暂不征收城市维护建设税和教育费附加问题
二 基本规定
条例、规定
(二)计税依据
(三)税率
1条例、规定
2适用税率问题
3关于代征流动经营的“三税”适用税率问题
4关于批准设立的建制镇适用税率问题
5关于建制镇的具体范围问题
6关于市区、县城、镇的解释
(四)纳税地点
(五)代征、代扣、代缴
1关于代征义务人
2对进口产品代征税问题
(六)征收管理
1条例、细则规定
2委托代征问题
3关于批发代扣税款问题
3违章处罚问题
1中央主管部门集中纳税的单位征税的问题
2关于临时经营的商贩征税问题
3关于退还的“三税”是否退还城建税问题
三 具体征免规定
4关于“三税”改革后城建税征收问题
5关于开发新产品的减免税问题
6流转税实行“先征后退”,其附征的税费不予退库问题
7关于出口货物计征城建税、教育费附加的有关问题
8关于外商投资企业代扣城市维护建设税问题
9居民个人已购公房或私房转让收入征税问题
10关于私有房屋租赁税收政策问题
11下岗职工从事社区居民服务业有关税收问题
1三峡工程
2地质矿产部所属地勘单位
四 部门、行业征免税规定
3农村信用社
4国务院各部门机关服务中心
(一)问题解答
五 有关资料
(二)开征城建税后继续征收“公用事业附加”问题
土地增值税
中华人民共和国土地增值税暂行条例
一 法规
中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则
(二)征税范围
(一)纳税义务人
1条例、细则规定
二 基本规定
2对“增与”的解释
3国有土地、地上建筑物、附着物的解释
(三)计税依据
1条例、细则规定
2增值额的确定
3转让房地产收入的确定
4计算增值额的扣除项目
5关于地方政府要求房地产企业代收的费用如何计征的问题
6关于已缴纳的契税可否在计税时扣除的问题
7关于评估费用可否在计算增值额时扣除的问题
8关于计算增值税额时扣除已缴纳印花税的问题
9关于转让旧房如何确定扣除项目金额的问题
(四)税率及税额计算
(五)纳税地点
1条例、细则规定
(六)征收管理
1纳税申报
2关于“房地产所在地”的解释
2政策性减免税审批及普通标准住宅审核办法
3计算与核定应纳税款
4预征问题
5税款征收
6办理产权变更手续
7部门的协助配合问题
8委托代征手续费
9处罚规定
(一)免税规定
三 具体征免规定
(二)普通标准住宅的界定
(三)关于对1994年1月1日前签订开发及转让合同的房地产征免税的问题
(六)关于企业兼并转让房地产的征免税问题
(四)关于以房地产进行投资、联营的征免税问题
(五)关于合作建房的征免税问题
(八)关于个人互换住房的征免税问题
(七)关于既建普通标准住宅又搞其他类型房地产开发的如何计税的问题
屠宰税
法规
福建省屠宰税征收办法
教育费附加
国务院关于发布《征收教育费附加的暂行规定》的通知
一 法规
附:征收教育费附加的暂行规定
福建省人民政府关于贯彻执行国务院《征收教育费附加的暂行规定》的通知
附:福建省征收教育费附加实施办法
国家税务局关于印发《国务院关于修改〈征收教育费附加的暂行规定〉的决定》的通知
国务院关于修改《征收教育费附加的暂行规定》的决定
(一)纳税人及征税范围
1实施办法规定
2关于农村征收问题
二 基本规定
(二)减免规定
1关于对卷烟生产企业的减免问题
2关于对“三资”企业的减免问题
3关于对进口产品的减免问题
(三)计费依据及费率
4关于对国务院机关服务中心的有关税收政策减免问题
5下岗职工从事社区居民服务业有关税收问题
(四)缴费地点
(五)征收管理
1关于国税、地税征收问题
2关于委托国税部门代征问题
3关于退税问题
4关于处罚的规定
1关于私有房屋租赁征免的问题
2居民个人已购公房或私房转让收入征免问题
三 具体征免规定
1农村信用社
2地勘单位
3三峡工程
四 部门、行业的征免规定
福建省人民政府办公厅关于福建炼油化工有限公司应按增值税、消费税、营业税的4%缴纳教育费附加的函
五 有关资料
社会事业发展费
福建省社会事业发展费征收管理暂行规定
一 法规
(二)减免规定
(一)纳费人及纳费范围
1关于对外商投资企业免征的问题
二 基本规定
2关于对民政福利企业减免的问题
3关于对个人转让自用住宅减免的问题
(三)计费依据、费率
(四)征收管理
1关于成品油结算不重复征收的问题
2关于私有房屋租赁征免的问题
3关于国有粮食企业免征问题
三 具体征免规定
1龙岩梅坎铁路
2国家开发银行福州分行
四 部门、行业的征免规定
3泉州马甲试验区
4保险公司(寿险)
文化事业建设费
财政部、国家税务总局关于印发《文化事业建设费征收管理暂行办法》的通知
一 法规
附:文化事业建设费征收管理暂行办法
福建省文化事业建设费具体征收管理办法
(一)纳费义务人
二 基本规定
(二)费率和计算方法
(三)纳费地点
(四)纳费期限
(五)征收管理
三 具体征免规定
以工建农资金
福建省征收以工建农、以工补农资金实施办法
一 法规
(一)缴费人、征费范围
二 基本规定
(二)计费依据
(三)减免规定
(四)纳费地点
(五)征收管理
法律是如何界定乡镇企业的
三 有关资料

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  1. 泉州宗教文化,吴幼雄,福建人民出版社,7-211-02951-X,B929.2
  2. 炉边谈故,任仲泉,福建人民出版社,7-211-03128-X,C52
  3. 幽默逻辑揭秘,孙绍振,福建人民出版社,7-211-02861-0,B842.6
  4. 历代易家与易学要籍,张善文,福建人民出版社,7-211-03156-5,B221.5
  5. 比较政府,卓越,福建人民出版社,7-211-03098-4,D523-03
  6. 消费者权益保护律师信箱,沈肖伟,福建人民出版社,7-211-03418-1,D922.194
  7. 税法比较,刘华,福建人民出版社,7-211-03422-X,D922.224
  8. 社会主义现代化与法制建设,顾越利,福建人民出版社,7-211-03402-5,D920.0
  9. 金融法制比较,张国炎,福建人民出版社,7-211-03404-1,D922.234
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