外商投资企业和外国企业所得税法实用手册


作者: 郑立坚
出版: 华夏出版社 - 1999年出版
分类: D922.224
尺寸: 20cm
书号: 7-5080-1863-X
定价: RMB25
形态: 约 278 页 - 160 章节
内容摘要:
附录与关键词: 三资企业 所得税 税法 中国 手册 所得税 三资企业 税法 中国 手册 税法 所得税 三资企业 中国 手册

全文目录

第一篇 基本法规
一、中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法
二、中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法实施细则
第二篇 若干综合性具体、补充规定
第一节 纳税义务人
一、外商投资企业发包经营、出租经营有关税收处理问题
二、中外合资经营企业外方超过出资期限未投入资本征税问题
三、外商投资企业在筹办期内取得的收入计征所得税问题
四、我国公司企业在国外投资举办的合营企业设在中国境内的分支机构适用所得税法问题
五、使用国际信托投资公司的外汇资金联合经营能否视同中外合资经营企业问题
六、对中外合作经营的外方有两个合作者应分别计征企业所得税问题
七、中外合营企业与国内企业联营税务问题
八、不组成企业法人的中外合作经营企业的税收处理问题
九、关于中国电信(香港)有限公司广东、浙江子公司有关企业所得税问题
第二节 征税范围
一、外商投资企业收取会员费等收入计征企业所得税问题
二、退还外商投资企业改征增值税、消费税、营业税后多缴税款如何计算征收企业所得税问题
三、外国公司等受聘于合资、合作和外资企业所收取管理费征税问题
四、外国公司、企业和其他经济组织在我国境内提供管理服务收入征税问题
五、中外合资经营企业解散时的清算所得征税问题
六、转让股权的所得税处理问题
七、转让财产所得的征税问题
八、关于外商投资企业从事投资业务若干税收问题
九、中外合资企业与国内企业联营分回利润税务处理问题
十、外国合营者从合营企业分得的利润汇出时免征所得税问题
十 一、关于外商投资企业合并、分立、股权重组、资产转让等重组业务所得税处理的暂行规定
第三节 适用税率
一、外商投资企业来源于中国境外所得适用税率问题
二、外商投资企业分支机构适用所得税税率问题
第四节 计税依据
一、外商投资企业的财务会计制度与涉外税收法规关系问题
二、外币所得征税问题
三、企业的销货退回、折让与销售费用的区别问题
第五节 税前扣除问题
一、扣除原则
二、筹办期间费用处理问题
三、税法施行前的固定资产处理问题
四、关于固定资产折旧年限、折旧方法、残值留存的税务处理问题
五、固定资产技术改造与修理费用划分问题
六、中外合作经营企业的外国合作者在合作期限内先行回收投资问题
七、融资租赁承租方对承租资产的处理及计税问题
八、关于职工工资、福利费问题
九、利息税前扣除问题
十、交际应酬费列支问题
十 一、外商投资企业及其雇员提存、支用住房公积金有关税务处理问题
十 二、董事会费、董事费的列支问题
十 三、企业职工培训费用列支问题
十 四、付给职工的洗衣费用列支问题
十 五、公益救济性捐赠有关税务处理问题
十 六、关于兵役义务费的税前扣除问题
十 七、向有关部门支付管理费税务处理问题
十 八、计提坏帐准备问题
十 九、关于坏帐损失核销问题
二 十、关于固定资产、存货报损、报废、盘盈、盘亏等税前列支问题
二 十一、外商投资企业投资者分配的利润发生汇兑损失处理问题
二 十二、企业雇员的境外保险费有关所得税处理问题
二 十三、购进货物虚开、代开发票处理问题
第三篇 各项优惠政策
第一节 优惠期限问题
一、获利年度的计算问题
二、税法施行前设立的外商投资企业,对其经营期开始日期确定问题
三、企业自批准筹办之日起的具体解释问题
四、企业提前解散补税等问题
第二节 出口企业和先进技术企业税收优惠问题
一、财政部贯彻国务院《关于鼓励外商投资的规定》中税收优惠条款的实施办法
二、先进技术企业延长三年减半征收企业所得税问题
三、外商投资企业出口产品产值确定问题
第三节 港口、码头等能源、交通、基础设施和农业开发经营项目优惠规定
一、国务院关于中外合资建设港口码头优惠待遇的暂行规定
二、从事港口码头等特定项目投资经营适用税收优惠问题
三、特定经营项目划分问题
四、交通运输业的范围问题
第四节 生产性行业税收优惠问题
一、关于生产性外商投资企业的界定问题
二、《外商投资企业和外国企业所得税法实施细则》第七十二条有关项目解释
三、享受“两个密集型企业”税收优惠有关问题
四、兼营生产性和非生产性业务如何享受税收优惠问题
五、关于其他行业生产性外商投资企业解释认定问题
六、从事为开发土地、建筑房屋而进行平整土地业务的企业认定为建筑业企业问题
七、从事室内外装修、装璜或室内设施安装调试业务范围问题
八、外商投资人民防空工程税收优惠问题
第五节 金融机构优惠问题
一、设在经济特区之外地区的外资金融机构适用所得税优惠问题
二、确认欧洲投资银行为国际金融组织问题
第六节 医疗、教育行业外商投资企业税务处理问题
第七节 外国石油公司参与煤层气开采所适用税收政策问题
第八节 经济特区、开发区和港口城市税收优惠问题
一、国务院关于经济特区和沿海十四个港口城市减征、免征企业所得税和工商统一税的暂行规定
二、财政部关于经济特区、经济技术开发区、老市区的几个政策业务问题
三、财政部关于沿海经济开放区鼓励外商投资减征、免征企业所得税和工商统一税的暂行规定
第九节 国家高新技术产业开发区税收优惠规定
一、国务院关于批准国家高新技术产业开发区和有关政策规定的通知
二、贯彻执行《国家高新技术产业开发区税政政策的规定》有关涉外税政问题
三、高新技术企业如何适用税收优惠政策问题
第十节 旅游度假区税收优惠政策
一、国务院关于试办国家旅游度假区有关问题的通知
二、国家旅游度假区有关税收问题
第十一节 再投资退税问题
一、外商投资企业的外国投资者再投资退税若干问题
二、新老税制衔接问题
三、合营企业的合营者将分得的利润汇出国外以后再用于来华投资不能按再投资退税问题
四、再投资退税的适用范围问题
五、再投资举办出口企业和先进技术企业税收优惠问题
第十二节 宁波市所得税减免税管理办法
第四篇 预提所得税
第一节 租金收入征税问题
第二节 专利权、专有技术收入征收所得税问题
第三节 外国企业提供传输信息资料服务税收处理问题
第四节 外商取得来源于我国影视等版权、发行收入征税问题
第五节 外商接受中国境内企业的委托或与中国境内企业合作进行建筑、工程等项目设计所取得的业务收入征税问题
第六节 外商承包工程作业和提供劳务取得收入计算征税有关问题
第七节 国际金融公司豁免税收问题
第八节 贯彻《国务院关于中国加入亚洲开发银行的通知》问题
第九节 外国企业来源于中国境内的担保费所得税务处理问题
第十节 外国公司船舶运输收入征税办法
第十一节 外商从我国所得的利息减免所得税问题
第十二节 外国企业减征免征预提所得税管理程序
第十三节 委托代扣、代缴预提所得税提取手续费问题
第五篇 外国企业常驻代表机构征税问题
第一节 财政部对外国企业常驻代表机构征收工商统一税、企业所得税的暂行规定
第二节 几个政策业务问题
第三节 补充规定
第四节 对外国企业常驻代表机构征税方法问题
第六篇 若干行业特殊征免税规定
第一节 合作勘探、开发、生产石油税收问题
一、来华合作开采石油资源的外国石油公司有关纳税事项
二、外国租赁公司向××公司等出租设备收入征收预提所得税问题
三、对租金收入征税问题
四、外国公司之间转让与受让石油合同权益税收处理问题
五、开采海洋石油评价性试生产收入征税问题
六、外商投资企业和外国企业在华合作开采石油资源及工程承包劳务服务若干税收问题
七、中国海洋石油总公司企业所得税若干费用列支问题
八、为海洋石油开发服务的中外合资经营企业几项费用支出税收处理问题
九、外国石油公司合同签字费和贡献费支出税务处理问题
十、合同前费用列支问题
十 一、外国石油公司借款利息审查确认问题
十 二、外国石油公司开发投资借款利息税收问题
十 三、石油合同中规定的合同利息税收处理问题
十 四、境外保险费税收处理问题
十 五、外国石油公司医疗费列支问题
十 六、做好合作油田外国承包商纳税保证金预扣工作有关问题
十 七、外国石油公司非联合帐簿费用税务申报和审计确认问题
十 八、外国企业在华开采陆上石油资源税收问题
第二节 国际航空运输业务若干税收问题
第三节 境外团体及个人在我国从事文艺及体育演出有关税收问题
第四节 外国公司企业在我国内地设立维修服务站征税问题
第五节 外商投资企业从事房地产开发经营征收所得税有关问题
第六节 外商金融机构有关税收业务问题
第七篇 征收管理
第一节 外商投资企业和外国企业所得税汇算清缴管理工作办法
第二节 关联企业间业务往来税务管理规程(试行)
第三节 宁波市税务局关于关联企业之间业务往来税务管理的具体实施办法
第四节 纳税申报
第五节 年度中间开业、合并、关闭汇缴问题
第六节 外商投资企业虚报亏损税务处理问题
附件
第一节 《外商投资企业和外国企业所得税法》及其实施细则施行后中外合资经营企业有关会计处理问题
第二节 浙江省关于外商投资企业和外国企业征免地方所得税的若干规定
第三节 浙江省关于鼓励台湾同胞投资的规定
第四节 浙江省关于鼓励华侨和香港澳门同胞投资的规定

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